Оптимизация налогообложения

Все варианты оптимизации налогообложения предприятий обсуждаются после детального изучения ситуации и личной встречи.

Схемы оптимизации НДС

• Метод виртуального холдинга - создание рациональной финансовой структуры группы компаний как метод комплексной оптимизации налогообложения. Оперативное распределение налоговой нагрузки между участниками холдинга. Использование розницы и мелкого опта без НДС (в случае, если у предприятия нет собственных оборотов, реализуемых покупателям, не нуждающимся во «входном» НДС - привлечение розничных оборотов других предприятий или построение цепочки до конечного потребителя)
• Разделение финансовых потоков с НДС и без НДС в производстве
• Продажа дорогостоящего имущества без уплаты НДС через простое товарищество
• Работа по посредническим (агентским, комиссии) договорам.

Схемы оптимизации налога на прибыль

• Применение упрощенной системы (разница ставок и метода учета реализации);
• Применение в производстве или торговле единого налога на вмененный доход (транспортные услуги)
• Применение в розничной и оптовой торговле единого налога на вмененный доход
• Метод виртуального холдинга - перераспределение затрат между прибыльными и убыточными проектами путем занижения расходов одних и переноса их в другие, а также через внутренние (трансфертные) цены и варьирование торговой надбавки (рентабельности);
• ИП на общем режиме (разница ставок - 13%+ЕСН и 24%);
• Установление в договоре особых правил перехода  права собственности («в момент оплаты»);
• Рефинансирование и капитализации прибыли предприятия через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества
• Применение зарубежных офшоров во внутрироссийских операциях
• Простое товарищество фирм/ИП на упрощенной системе налогообложения
• Холдинг в составе одной или двух общественных организации инвалидов и дочерней "инвалидной" коммерческой организации. Работы/услуги "инвалидных" фирм, использующих аутсорсинг (лизинг) персонала
• Схема оптимизации с резервом по сомнительным долгам
• Лизинг (ускоренная амортизация с коэффициентом 3)
• Продажа дорогостоящего имущества без уплаты налога на прибыль через простое товарищество

Схемы оптимизации ЕСН и НДФЛ

• Упрощенная система налогообложения (аутсорсинг, гражданско-правовой договор с ИП) (Оптимизация налогов, уплачиваемых с зарплаты);
• Использование наличных денежных средств из кассы предпринимателя ;
• Вексельные схемы оптимизации(процентные, дисконтные) ;
• Дивидендные и бонусные схемы оптимизации ;
• Совет директоров ;
• Выплата за счет средств специального назначения (не из затрат);
• «Схемы поддержки трудового коллектива»;
• Все виды компенсаций, в т.ч. за вредные и опасные условия труда;
• Другие схемы оптимизации (страховые, "инвалидные", использование офшоров и т.д., всего более 20 различных специальных схем оптимизации);
• Продажа дорогостоящего имущества без налога на доходы физических лиц через внесение в уставный капитал ООО и продажу в розницу (один из вариантов) .

Схемы оптимизации налога на имущество

• Передача имущества в собственность "льготной" фирмы или предпринимателя
• Сдача в лизинг
• Списание неиспользуемого имущества 
• Уменьшение стоимости имущества по данным бухгалтерского учета через переоценку или установление в момент приобретения ОС метода амортизации, позволяющего быстрее уменьшать остаточную стоимость основных средств

Схемы оптимизации единого налога при упрощенной системе налогообложения

• Использование ставки 6% вместо 15%, если это более выгодно
• Вывод прибыли плательщика единого налога по ставке 15% на плательщика (плательщиков) «упрощенного» налога по ставке 6% через оплату услуг, работ, процентов по долговым обязательствам, аренду, лицензионные платежи и т.п.
• Простое товарищество (для обхода установленного ограничения на доходы) (см. статьи "Схемы с использованием простого товарищества и упрощенной системы налогообложения" и "Необходимость уплаты НДС членами простого товарищества в связи с введением статьи 174.1 НК РФ");
• Подбор фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование, позволяющих уменьшить в два раза налог, уплачиваемый по ставке 6%

Схемы оптимизации ЕНВД

• Схема оптимизации с «символической» площадью торгового зала и «символическим» единым налогом (см. статью "Оптимизация НДС и налога на прибыль через оптимизацию финансово-товарных потоков");
• Подбор оптимального размера фонда оплаты труда и отчислений на обязательное пенсионное страхование, позволяющих уменьшить налог в два раза